財務(wù)部管理文件

一、根據(jù)國家稅務(wù)營改增的改革，關(guān)于分公司財務(wù)方面特制定以下規(guī)定：

1、每月必須按時進(jìn)行稅務(wù)申報，無論有無開展業(yè)務(wù)。分公司具有獨(dú)立銀行帳戶實(shí)行獨(dú)立的財務(wù)核算，應(yīng)建立健全的財務(wù)制度，嚴(yán)禁偷稅漏稅，禁止連續(xù)零申報大于六個月，每月20號前將銀行對賬單、財務(wù)報表、納稅憑證的復(fù)印件寄至總公司或掃描件發(fā)電子郵件至總公司。分公司成立后15天內(nèi)必須到稅務(wù)報到，分公司必須留一個查賬U盾交總公司保管，用于總公司監(jiān)管賬戶，隨時查賬。在經(jīng)營期間不得違反稅法和會計法等相關(guān)規(guī)定，不得要求會計做假帳或其它逃避稅務(wù)監(jiān)管的違法行為，因違反規(guī)定造成的損失、后果及法律責(zé)任均由分公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

2、分公司賬務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)：

（1）營業(yè)收入要與發(fā)票、完稅聯(lián)相吻合；

（2）銀行對賬單、銀行日記賬、賬務(wù)處理相符，每月必須對賬檢查；

（3）材料費(fèi)用與人工工資必須以工程項目為成本歸集單位報銷。材料票摘要不得寫（材料一批）等不符合稅務(wù)規(guī)定的文字，必須提供采購合同。工資表要符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

（4）差旅費(fèi)、招待費(fèi)要單獨(dú)列支，招待費(fèi)不得超過稅務(wù)規(guī)定限額；

（5）所有票據(jù)不論付款人，還是收款人，票據(jù)上單位名稱必須是分公司或總公司全稱（走總公司賬，需開成本票），填寫類目齊全；

（6）所有記賬憑證、原始單據(jù)必須正確齊全。做到收有憑、支有據(jù)，摘要清楚明了；

（7）所有會計資料做到科目正確、單據(jù)齊全、賬務(wù)完整，賬實(shí)、賬賬、賬表相符，勾稽關(guān)系清楚正確。

二、國家營改增已實(shí)施，為了加強(qiáng)集團(tuán)公司和分公司的財務(wù)核算工作，現(xiàn)將集團(tuán)公司財務(wù)核算、考核要求再次強(qiáng)調(diào)，集團(tuán)公司及各分公司必須嚴(yán)格遵守以下規(guī)定：

1、中標(biāo)的項目，材料開始采購時，單筆金額三萬元以上的必須從總公司或分公司基本戶支付給供應(yīng)商，取得的進(jìn)項稅額發(fā)票方能抵扣，未通過基本賬戶支付的款項，即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣,所有材料采購必須具備購銷合同。

以總公司的名義中標(biāo)的項目，在開始采購材料時，款項必須轉(zhuǎn)到總公司指定賬戶，從基本戶支付給材料供應(yīng)商，取得的進(jìn)項稅發(fā)票方能抵扣，未通過總公司支付的材料款一律不予接收和抵扣。

2、工程款項的撥付在符合規(guī)定的條件下，按照要求支付給合同簽署人，同時需要提供發(fā)票、工資表等相關(guān)資料。

3、項目開發(fā)票之前需要先開外經(jīng)證。以分公司名義中標(biāo)的項目，分公司準(zhǔn)備資料到當(dāng)?shù)貒惥珠_具外經(jīng)證，以總公司名義中標(biāo)的項目則與會計部工作人員聯(lián)系，準(zhǔn)備資料到總公司所在地國稅局開具外經(jīng)證，外經(jīng)證有效時間為6個月，各分公司按照自己的時間合理安排，提前準(zhǔn)備。拿到外經(jīng)證到項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)按國家規(guī)定一般納稅人征收方法計算預(yù)繳2%的增值稅以及隨征的附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等），拿到完稅憑證，分公司的項目在分公司開具發(fā)票，總公司的項目將開具的完稅憑證寄回總公司，由總公司開票。

（1）、如需開外出經(jīng)營證，需提前將合同金額的萬分之三印花稅款和外出經(jīng)營證押金匯入總公司指定賬戶（帳號：651000232000028380  戶名：國安中建建設(shè)集團(tuán)有限公司  開戶行：南充市商業(yè)銀行股份有限公司成都高新支行，打款時請來電核對賬戶，以免出現(xiàn)巧合）。合同印花稅由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，該費(fèi)用不予退還。分公司將全額納稅證明原件、外出經(jīng)營證明原件交回總公司，總公司到稅務(wù)部門核銷。

（2）、分公司兩份合同原件（工程項目合同原件）交回總公司，總公司才給與開外出經(jīng)營證。

（3）、在外經(jīng)證到期前15個工作日前或項目結(jié)束及時交回外經(jīng)證核銷或更換。

（4）、如在項目所在地繳納印花稅的，需將印花稅完稅憑證原件交回總公司。

總公司財務(wù)應(yīng)先查詢工程款的到賬情況，然后核對分公司的成本票據(jù)、完稅情況及其他應(yīng)清未清的款項情況等。根據(jù)實(shí)際應(yīng)退款金額，要求合同簽訂人(或授權(quán)委托人)提交請款報告。并將合同簽訂人(或授權(quán)委托人)填寫請款報告時的現(xiàn)場照片以及簽字蓋章后本人與請款報告同框的現(xiàn)場照片同時發(fā)送至總公司財務(wù)，總公司財務(wù)核對無誤后再提交至部門主管的請款報告。

如有違規(guī)，輕者罰款1萬元，重者取消該分公司經(jīng)營權(quán)。

4、在總公司開票的，先要核算材料發(fā)票是否通過總公司基本戶支付，未按照要求支付材料款的，不能開具發(fā)票。

5、為了準(zhǔn)確核算費(fèi)用成本，每月25日前，各分公司以總公司名義簽訂的項目當(dāng)月所購材料發(fā)票、費(fèi)用支付發(fā)票寄送總公司財務(wù)，用于做賬。

6、總公司開具發(fā)票信息（注：2017年1月5日前將進(jìn)行總公司基本戶變更）：

單位名稱為：國安中建建設(shè)集團(tuán)有限公司

稅      號：9151000006896106X4

地址：成都市武侯區(qū)武侯大道雙楠段389號

電話：13540029444

開  戶  行：南充市商業(yè)銀行股份有限公司成都高新支行

賬      號：651000232000028380

2016年5月1日前簽訂的項目仍按照以前的結(jié)算支付方法進(jìn)行結(jié)算支付。

    如有個別分公司未能按照集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行，違反國家財稅法律法規(guī)，一經(jīng)查出，造成的一切損失將由分公司負(fù)責(zé)人全部負(fù)責(zé)，總公司將取消分公司經(jīng)營資格，希望分公司積極配合，遵守國家規(guī)定。

三、關(guān)于總公司公賬管理

1、總公司將于2016年除夕前20天更換公司基本賬戶，屆時將停止招投標(biāo)保證金進(jìn)出款，工程款走賬也要進(jìn)行賬戶變更，請各分公司提前做好準(zhǔn)備。更換以后的賬戶會及時通知各分公司。

2、分公司款項進(jìn)總公司公賬，手續(xù)費(fèi)50元/次，當(dāng)天到賬當(dāng)天轉(zhuǎn)出需另收取加急費(fèi)200元/次，最晚七個工作日內(nèi)必須轉(zhuǎn)出（需提供相應(yīng)成本票及人工工資表），超出七個工作日將收取每月200元+萬分之一的保管費(fèi)，不足一個月按一個月算。

3、如分公司工程款需要進(jìn)總公司公賬，總公司將從第一筆款項中扣除項目相應(yīng)稅費(fèi)及其它費(fèi)用。

4、資料提供不全的分公司，請勿向總公司賬戶進(jìn)款，如擅自進(jìn)款總公司不輕易出款。總公司提供進(jìn)出款服務(wù)只針對手續(xù)和資料齊全的分公司，資料不齊全的分公司請盡快配合總公司人員完善，便于總公司為分公司提供服務(wù)。完全資料與手續(xù)包括：①.工商全套資料、更名資料、負(fù)責(zé)人與擔(dān)保人資料、分公司成立申請書、國安（含重橋、冀邊）1-9號文件等等 ②.分公司營業(yè)執(zhí)照名稱與《分公司成立合同協(xié)議書》一致、分公司負(fù)責(zé)人名字與《分公司成立合同協(xié)議書》一致 ③.臨時公章已歸還，延遲歸還的已繳納滯納金 ④.社保購買憑證 ⑤.根據(jù)總公司要求的工程險購買憑證 ⑥.報稅憑證 ⑦.官網(wǎng)項目備案 ⑧.房產(chǎn)資產(chǎn)證明 ⑨.分公司查詢盾 ⑩.項目合同資料等等總公司要求的其他資料。

5、分公司經(jīng)總公司公賬進(jìn)出工程款項必須有請款報告，在款項進(jìn)賬后立即將請款報告寄往總公司，報告范本聯(lián)系會計部領(lǐng)取。

四、其它賬務(wù)管理制度

1、外經(jīng)證明使用所有帳單必須回總公司做帳，并且外經(jīng)證明的原件在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局完善后需寄回總公司。如果有違規(guī)輕者罰款1萬元，重者取消該分公司經(jīng)營權(quán)。
2、禁止連續(xù)零申報大于六個月。

3、分公司提供的項目人員工資表上必須有工人姓名、身份證號碼、工種、職位、工人聯(lián)系電話、必須要有身份證復(fù)印件，工作時間不能做全勤（例如每月有30天，不能30天工人都在上班），工資額度不能每人都一樣，總公司將對工人進(jìn)行抽查驗證真實(shí)性。

4、成本票（材料票）不允許出現(xiàn)大小頭票（發(fā)票聯(lián)金額與記賬聯(lián)金額不吻合），如出現(xiàn)大小頭票的情況，總公司有權(quán)按照分公司所提供錯誤發(fā)票最高金額的6倍進(jìn)行罰款

5、分公司及工程部不得拖欠賒購材料款、工程款、人員報酬及租賃設(shè)備等相關(guān)費(fèi)用，否則由分公司及工程部承擔(dān)全部責(zé)任，總公司視情節(jié)嚴(yán)重程度作出相應(yīng)處理辦法。分公司及工程部不得與甲方私自結(jié)轉(zhuǎn)工程款，否則總公司將處以該項目總工程款的百分之十的罰款，并將追究其法律責(zé)任！

6、凡是以總公司名義簽的在建項目的收入發(fā)票和稅票必須一周內(nèi)（以開具發(fā)票之日算起）寄回總公司，每年12月份票據(jù)不得超過12月30日寄出，如未按規(guī)定執(zhí)行，總公司將視情況進(jìn)行處罰。

7、如項目涉及到外經(jīng)證，項目負(fù)責(zé)人需在有效期內(nèi)將外經(jīng)證寄回總公司；如不慎遺失或者錯過有效期，所造成的一切經(jīng)濟(jì)損失由分公司負(fù)全責(zé)。

8、分公司在簽訂承包合同時涉及的款項收付條款必須按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（1）與業(yè)主方簽訂的合同中的款項結(jié)算條款必須與班組簽訂的單項合同中的款項撥付條款相匹配，進(jìn)度款結(jié)算上，不能班組所報結(jié)算進(jìn)度大于上報給業(yè)主方的工程量（項目合同和班組分包合同在款項撥付上相一致）。

（2）在款項撥付時間上，班組合同必須注明要在業(yè)主方撥付款項到位后，再與班組結(jié)算撥付工程款。

（3）在人工工資撥付后，才能撥付材料款。

（4）在與業(yè)主方簽訂合同中應(yīng)約定，在合同期里遇國慶、開學(xué)季及春節(jié)前，甲方應(yīng)合理定額發(fā)放部分工程款，不以工程進(jìn)度為準(zhǔn)，以免工人鬧事。

  

五、國安財務(wù)部電話：13540029444           

              微信：13540029444          

                QQ: 1463777888            

                              

                               國安中建建設(shè)集團(tuán)有限公司

                                       2016.10.10